Як заповнювати податкову накладну за щоденними підсумками операцій з 01.01.2020 р.?

З 01.01.2020 року набрав чинності п. 8 змін до Порядку заповнення податкової накладної, які були затверджені наказом Мінфіну від 17.09.2018 р. № 763 (далі – Зміни № 763).

Докладніше про це ми писали раніше у Блозі бухгалтера.

У зв’язку з цим, ДПС у листі від 28.12.2019 р. № 8338/7/99-00-07-03-02-17 надала роз’яснення щодо порядку заповнення податкової накладної за щоденними підсумками операцій, починаючи з 01.01.2020 р.

ДПС нагадала, що до 01.01.2020 року податкові накладні за щоденними підсумками операцій складались з урахуванням таких особливостей:

• у верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка «Х» та зазначається тип причини «11», у рядку «Особа (платник податку) – покупець» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» відображається умовний індивідуальний податковий номер «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється;
• в графі «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» розділу Б табличної частини податкової накладної платник податку згруповує товари/послуги за групами, що відповідають певному коду товару згідно з УКТ ЗЕД / коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг, при цьому графи 4, 5, 6 та 7 податкової накладної можуть не заповнюватися.

З 01.01.2020 року відповідно до Змін № 763 у податкових накладних за щоденними підсумками операцій, які будуть складатися починаючи з 01.01.2020 р. (з датою складання починаючи з 01.01.2020 р.), показники табличної частини розділу Б повинні заповнюватися за загальними правилами, встановленими Порядком заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. № 1307.

Зокрема, такими правилами передбачено заповнення табличної частини розділу Б податкової накладної у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, а саме:

• у графі 2 зазначається опис (номенклатура) товарів/послуг продавця;
• у графах 3.1, 3.3 – код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг;
• у графах 4 та 5 – одиниця виміру товарів/послуг;
• у графі 6 – кількість (об'єм, обсяг) постачання товарів/послуг;
• у графі 7 – ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ;
• у графі 8 – код ставки;
• у графі 10 – обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ;
• у графі 11 – сума податку на додану вартість.