Чи можливо збитки минулих років використати для зменшення скоригованого прибутку КІК?

Податківці надали відповідь на запитання: Якщо за даними балансу в КІК є непокриті збитки минулих років (за період до 01.01.2022 р.), але за звітний період КІК за даними фінзвітності є прибутковим, чи можливо збитки минулих років використати для зменшення скоригованого прибутку КІК?  

Першим звітним (податковим) роком для Звіту про контрольовані іноземні компанії (далі – Звіт про КІК) є 2022 рік (якщо звітний рік не відповідає календарному року – звітний період, що розпочинається у 2022 році). Контролююча особа визначає частину скоригованого прибутку за даними фінзвітності відповідно до п. 39-2.2 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).  

До відома! Скоригований прибуток кожної КІК визначається окремо (пп. 39-2.3.3 ПКУ). Якщо скоригований прибуток КІК звітного року має від’ємне значення, такий збиток не зменшує прибуток до оподаткування інших КІК звітного року, однак може бути врахований у зменшення прибутку до оподаткування цієї самої КІК в майбутніх звітних роках.   

Отже, непокриті збитки минулих періодів (до 01.01.2022 р.) КІК не впливають на визначення скоригованого прибутку КІК.  

Відповідна інформація розміщена в Інформаційному листі № 3/2024.  

Про це інформує Південне міжрегіональне управління ДПС по роботі з ВПП.