Хто надає до ДПС повідомлення про відкриття/закриття рахунків/електронних гаманців – банк або СГ?

Податківці зазначили, що банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг/емітенти електронних грошей подають повідомлення про відкриття/закриття рахунку/електронного гаманця платника податків (далі – Повідомлення) в електронній формі.  

Це передбачено п. 1 розд. ІІ Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків/електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг/емітентах електронних грошей до контролюючих органів, затвердженого наказом Мінфіну від 18.08.2015 № 721 (далі – Порядок № 721). 

У разі відкриття/закриття власних кореспондентських рахунків банки направляють Повідомлення у порядку, встановленому Порядком № 721. 

У разі відкриття/закриття одного спільного рахунку в цінних паперах/рахунку учасника товариства в обліковій системі часток товариств/рахунку ескроу часток товариства товариств/рахунку ескроу часток товариства для декількох осіб, у спільній власності яких перебувають цінні папери/частка товариства, Повідомлення направляються щодо кожного платника податків окремо із зазначенням у Повідомленнях спільного рахунку. 

У разі неможливості подання з технічних причин Повідомлення в електронній формі з використанням технічних засобів електронних комунікацій таке Повідомлення може бути надано або надіслано поштою з повідомленням про вручення в паперовій формі (за формами згідно з додатками 2, 3, 4 до Порядку № 721). У такому разі Повідомлення надається або надсилається разом із супровідним листом, у якому зазначається причина неможливості подання Повідомлення в електронній формі з використанням технічних засобів електронних комунікацій. 

Згідно з п. 4 розд. ІІ Порядку № 721 контролюючий орган не пізніше ніж на наступний робочий день із дня отримання Повідомлення в електронній формі зобов’язаний надіслати до банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг/емітента електронних грошей з використанням технічних засобів електронних комунікацій електронне Повідомлення-відповідь щодо взяття рахунку/електронного гаманця на облік у контролюючому органі.  

За наявності технічної можливості цілодобового режиму роботи інформаційно-комунікаційної системи ДПС без зупинення її роботи у вихідні дні Повідомлення – відповідь надсилається у цілодобовому режимі, але не пізніше строку, встановленого п. 4 розд. ІІ Порядку № 721. У разі відмови у взятті рахунків/електронних гаманців на облік Повідомлення – відповідь має містити підставу для відмови. 

Якщо контролюючий орган протягом визначеного строку не направив повідомлення про відмову у взятті рахунку/електронного гаманця на облік, такий рахунок/електронний гаманець вважається взятим на облік у контролюючому органі за мовчазною згодою – у час та дату отримання банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг/емітентом електронних грошей повідомлення (квитанції) контролюючого органу про підтвердження факту прийняття повідомлення до оброблення. 

Відповідно до п. 6 розд. ІІ Порядку № 721 датою початку видаткових операцій за рахунком/ електронним гаманцем платника податків (крім банку) у банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачу платіжних послуг/емітенті електронних грошей є дата однієї з подій, що відбулася першою:  

• отримання банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг/емітентом електронних грошей Повідомлення – відповіді з відміткою про взяття рахунку/електронного гаманця на облік у контролюючому органі,  
• або реєстрації отримання банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг/емітентом електронних грошей корінця Повідомлення з відміткою про взяття рахунку/електронного гаманця на облік у контролюючому органі, 
• або дата, визначена як дата взяття на облік у контролюючому органі за мовчазною згодою. 

Про це повідомили податківці на Інформаційно-довідковому ресурсі «ЗІР», категорія 116.08. 

До відома наших користувачів, форми повідомлень про відкриття/закриття рахунків, електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг, емітентах електронних грошей до контролюючих органів доступні в програмі M.E.Doc з оновлення 11.02.163. Докладніше про нові форми читайте тут.