Як заповнити ПН, якщо товари/послуги, необоротні активи починають використовуватись не в госпдіяльності?

У разі якщо товари/послуги, необоротні активи починають використовуватись не в господарській діяльності, платник податку не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду складає зведену податкову накладну відповідно до п. 198.5 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), з урахуванням таких особливостей: 

• у графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки «1»; 

• у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини «13»; 

• у графі «Отримувач (покупець)» зазначається власне найменування (П.І.Б.); 

• у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «600000000000»; 

• рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. 

Таблична частина розділу Б зведеної податкової накладної з типом причини «13» заповнюється з урахуванням таких особливостей: 

• у графі 2 зазначаються опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), а також дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ПКУ; 

• у графах 3.1, 3.3 зазначається код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДКПП); 

• у графах 4 та 5 зазначається одиниця виміру товарів/послуг; 

• графи 3.2.1, 6 - 8, 10 та 11 заповнюються у загальному порядку; 

• графи 3.2.2 та 9 не заповнюються. 

У розділі А табличної частини такої зведеної податкової накладної рядки I - VІІІ заповнюються у загальному порядку, при цьому рядки IX - XIІ не заповнюються. 

Про це повідомили податківці на Інформаційно-довідковому ресурсі “ЗІР”, категорія 101.16. 

Зразок заповнення зведеної ПН у програмі M.E.Doc дивіться на Рис.1: