Які документи потрібно зберігати 5 років?

Нагадаємо нашим читачам, що 28.04.2023 набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки» від 20.03.2023 року № 2970-IX (далі – Закон № 2970), яким, зокрема, п. 44.3 ПКУ викладено в новій редакції. 

Так, згідно з п. 44.3 ПКУ платники податків зобов’язані забезпечити зберігання документів та інформації, визначених п. 44.1 ПКУ, а також документів, пов’язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом визначених законодавством строків, але не менше: 

• 2555 днів (7 років) – для документів та інформації, необхідних для здійснення податкового контролю відповідно до ст.ст. 39 і 39-2 ПКУ (стосується ТЦУ та КІК); 
• 1825 днів (5 років) – для первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, що складаються особами, визначеними п. 133.1, пп. 133.2.2 та п. 133.4 ПКУ, а також юридичними особами, які обрали спрощену систему оподаткування, за винятком документів, до яких застосовується більш тривалий строк зберігання згідно з пп. 44.3.1 ПКУ; 
• 1095 днів (3 роки) – для інших документів, на які не поширюються вимоги підпунктів 44.3.1 та 44.3.2 ПКУ; 
• 1095 днів (3 роки) – для документів, пов’язаних з виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, включаючи дозвільні документи. 

Пунктом 4 розд. ІІ Закону № 2970 встановлено, що нові вимоги щодо 1825-денного (5 років) мінімального строку зберігання документів, застосовуються до документів, які розроблено: 

• до дня набрання чинності Законом № 2970, строк зберігання яких не закінчився на день набрання чинності Законом № 2970; 
• починаючи з дня набрання чинності Законом № 2970; 
• особою, стосовно якої на день набрання чинності Законом № 2970 розпочато, але не завершено процедуру припинення (ліквідації); 
• особою, стосовно якої прийнято рішення про ліквідацію після набрання чинності Законом № 2970. 

Про це повідомили податківці на Інформаційно-довідковому ресурсі «ЗІР», категорія 129.01.