Податковий контроль: що має надати великий платник у файлі SAF-T UA?

Звертаємо увагу, що з 2025 року великі платники податків (далі - ВПП) зобов’язані надавати податковій службі стандартизований електронний файл SAF-T UA, що містить детальні дані з облікових систем підприємства – від первинних документів до фінансової звітності. 

Під час проведення документальної перевірки (планової чи позапланової, виїзної або невиїзної) ДПС має право запитувати у ВПП копії документів, які він створює в електронній формі.  

Зокрема: 

• документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов’язаних із визначенням об’єктів оподаткування (податкових зобов’язань); 
• первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансової звітності; 
• інші документи, пов’язані з обчисленням і сплатою податків і зборів. 

Такі вимоги передбачені п. 85.2 Податкового кодексу України та Порядком надання документів ВПП в електронній формі, затвердженим наказом Мінфіну від 07.11.2011 р. № 1393. 

Нагадаємо, стандартний аудиторський файл (SAF-T UA) – це електронний XML-файл стандартизованої структури, який містить дані, експортовані з облікової системи підприємства, зокрема: 

• інформацію про активи, власний капітал та зобов’язання; 
• дані про зміни фінансово-господарського стану за відповідний період; 
• первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність тощо. 

Щодо порядку подання файлу SAF-T UA 

Запит ДПС надсилається у довільній формі з зазначенням періоду перевірки та способів подання файлу. 

Важливо! Якщо період перевірки перевищує один календарний рік, слід формувати окремий файл за кожен рік. 

Наприклад, якщо перевірці підлягає період з 01.01.2022 по 31.03.2025, має бути сформовано чотири окремі файли SAF-T UA за період з: 

• 01.01.2022 по 31.12.2022; 

• 01.01.2023 по 31.12.2023; 

• 01.01.2024 по 31.12.2024; 

• 01.01.2025 по 31.03.2025. 

Електронні документи (інформацію) великий платник податків зобов’язаний надати з дотриманням вимог законодавства про електронний документообіг не пізніше двох робочих днів, наступних за днем отримання запиту контролюючого органу. 

Про це повідомили податківці ДПС. 

M.E.Doc пропонує своїм користувачам новий стандарт податкового аудиту – рішення M.E.Doc API SAF-T UA, яке дозволяє платникам податків створювати, перевіряти, підписувати файли SAF-T UA та надсилати їх до ДПС. І все це – з урахуванням актуальних вимог податкового законодавства. 

Крім того, у Блозі бухгалтера в розділі SAF-T UA, у серії «Діалоги про SAF-T UA», ми простими словами розповідаємо про складне: що таке файл SAF-T, якими нормативними документами передбачено його подання, який він має формат та багато іншого корисного.