Податок на землю: у кого пільги?

Окремі категорії громадян мають право на звільнення від сплати земельного податку або надання податкових пільг. Це передбачено ст. 281 Податкового кодексу України та іншими нормативними актами.  

Які категорії громадян звільнені від земельного податку?  

• особи з інвалідністю 1 та 2 групи; 

• фізособи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років; 

• пенсіонери (за віком); 

• ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»; 

• громадяни, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи. 

Граничні норми площі земель, на які поширюється пільга: 

• для ведення особистого селянського господарства – до 2 га; 

• для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель та споруд  (присадибна ділянка): - у селах – до 0,25 га; 

- у селищах – до 0,15 га; 

- у містах – до 0,10 га; 

• для індивідуального дачного будівництва – до 0,10 га; 

• для будівництва індивідуальних гаражів – до 0,01 га; 

• для ведення садівництва – до 0,12 га. 

Пільги для власників земель/паїв 

Власники земель та комунальної власності), що розташовані: 

• на територіях або паїв, переданих в оренду єдиннику 4 групи, на час оренди звільняються від земельного податку. 

Важливо! Якщо у вас декілька ділянок одного виду використання, для отримання пільги необхідно:  

• до 1 травня подати заяву до ДПС із зазначенням, на які ділянки поширюється пільга;  

• якщо право на пільгу з’явилося протягом року – подати заяву протягом 30 днів.  

Пільга починає діяти з місяця, що настає після подання заяви (або з наступного податкового року, якщо пропущені строки).  

Якщо право на пільгу втрачено – податок починає нараховуватися з наступного місяця після втрати.  

Пільги під час воєнного стану 

• Не нараховується та не сплачується плата за землю (земельний податок та орендна плата за земельні ділянки державної активних бойових дій або тимчасово окупованих рф: 

• для фізосіб пільга діяла з 01.01.2022 р. до 31.12.2022 р.; 

• для юросіб та фізосіб-підприємців – з 01.03.2022 р. по 31.12.2022 р. 

З 01.01.2023 р. – з першого числа місяця початку  і до останнього числа місяця завершення активних бойових дій/окупації.  

Дати визначаються відповідно до даних Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих рф, затвердженого Постановою КМУ. 

З 01.05.2024 р. – на територіях, де функціонують державні електронні інформаційні ресурси. 

Земельні ділянки, що підлягають консервації або забруднені вибухонебезпечними предметами 

Власники земельних ділянок можуть отримати податкову пільгу з плати земельного податку, якщо їхня земля: 

• перебуває у консервації; 

• забруднена вибухонебезпечними предметами; 

• або визнана непридатною для використання через загрозу такого забруднення. 

Рішення про надання пільги приймає сільська, селищна, міська рада або військова/військово-цивільна адміністрація (далі – Ради). 

Земельні ділянки у консервації 

Податок не нараховується: 

• для земель державної та комунальної власності – з першого числа місяця затвердження проєкту консервації до кінця місяця, в якому завершуються заходи з охорони земель (за даними Держземкадастру); 

• для земель приватної власності – з моменту внесення даних до кадастру про заходи з охорони земель до кінця місяця завершення заходів. 

Після завершення заходів податок відновлюється з першого числа наступного місяця. 

Якщо даних у ДПС немає, податок нараховується за даними, які подає платник. У разі розбіжностей контролюючий орган перераховує суму податку протягом 10 робочих днів (далі – р. дн.). 

Земельні ділянки, забруднені вибухонебезпечними предметами 

Податок не нараховується за час, коли ділянка вважається забрудненою згідно з даними Держземкадастру: 

• з першого числа місяця, коли починається обстеження території операторами протимінної діяльності; 

• до останнього числа місяця, коли ділянка визнається придатною для використання. 

Для територій з активними бойовими діями чи тимчасовою окупацією цей період розраховується з місяця після завершення бойових дій чи окупації, за умови подання заяви власником та прийняття рішення Ради про пільги. 

Податок відновлюється з першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому ділянку визнано придатною. 

Земельні ділянки з потенційною загрозою забруднення 

Податок не нараховується з першого числа місяця прийняття Радою рішення про надання пільги (на підставі заяви власника) і до останнього числа місяця: 

• завершення строку дії пільги; 

• скасування рішення; 

• початку обстеження ділянки операторами протимінної діяльності. 

Якщо у ДПС відсутні дані, податок нараховується за інформацією платника; у разі розбіжностей він коригується протягом 10 р. дн. 

Ради можуть щороку ухвалювати рішення про індивідуальні податкові пільги (з обов’язковим зазначенням кадастрових номерів) за заявою платника. 

Земельні ділянки, на яких об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості знищені внаслідок бойових дій 

Інформація про знищені об’єкти має бути внесена до Держреєстру майна, пошкодженого та знищеного внаслідок бойових дій, терактів, диверсій, спричинених збройною агресією рф проти України.  

Не нараховується та не сплачується плата за землю за земельні ділянки в межах площ: 

• для фізосіб – власників знищених об’єктів житлової нерухомості: 

• у селах – не більше 0,25 га, 

• у селищах – не більше 0,15 га, 

• у містах – не більше 0,1 га. 

• для фізосіб – власників знищених об'єктів нежитлової нерухомості: 

• 100% площі земельної ділянки – якщо площа знищеного об’єкта житлової та нежитлової нерухомості більше або дорівнює 1/3 загальній площі земельної ділянки, на якій був розташований такий об’єкт;  

• 50% площі –  якщо така площа не перевищує 1/3.  

Плата за землю не нараховується та не сплачується з місяця знищення нерухомості  згідно з Реєстром пошкодженого майна, до останнього числа місяця відновлення нерухомості, скасування воєнного стану, але не пізніше 01.01.2026 р. 

Про це інформує пресслужба ДПС.