Розрахунки у валюті: які операції дозволено проводити СГ?

Відносини, що виникають у сфері здійснення валютних операцій, валютного регулювання і валютного нагляду, регулюються Конституцією України, Законом України «Про валюту і валютні операції» від 21.06.2018 р. № 2473 (далі - Закон № 2473), іншими законами України, а також нормативно-правовими актами, прийнятими відповідно до Закону № 2473.  

Порядок проведення розрахунків на території України регулюється ст. 5 Закону № 2473. 

Усі розрахунки на території України проводяться виключно у гривні, крім розрахунків за: 

1) операціями зі здійснення іноземних інвестицій та повернення іноземному інвестору прибутків, доходів (у т. ч. дивідендів) та інших коштів, одержаних на законних підставах у результаті здійснення іноземних інвестицій; 

2) операціями банків з надання банківських та інших фінансових послуг на підставі банківської ліцензії; 

3) операціями з надання фінансових послуг, що надаються небанківськими фінансовими установами та операторами поштового зв’язку, які мають ліцензію НБУ на здійснення валютних операцій; 

4) операціями з розміщення, виплати грошового доходу та погашення облігацій, казначейських зобов’язань України, номінованих в іноземній валюті, якщо це передбачено проспектом цінних паперів (умовами їх розміщення); 

5) операціями з купівлі - продажу державних цінних паперів, номінованих в іноземній валюті, якщо ініціатором або отримувачем за такою валютною операцією є банк; 

6) іншими операціями, визначеними Митним кодексом України та/або нормативно-правовими актами НБУ. 

Крім того, розрахунки за операціями, визначеними ч. другою ст. 5 Закону № 2473, можуть проводитися в іноземній валюті, у гривні, а також у банківських металах. 

Порядок проведення розрахунків за валютними операціями визначається НБУ (ч. четвертою ст. 5 Закону № 2473). 

Крім того, порядок видачі, переоформлення, зупинення, поновлення, відкликання (анулювання) ліцензій на здійснення валютних операцій встановлюється НБУ (ч. п’ятою ст. 9 Закону № 2473).  

Зверніть увагу! Ліцензії НБУ на здійснення валютних операцій видаються лише банкам, небанківським фінансовим установам та операторам поштового зв’язку. Перелік валютних операцій, що здійснюються на підставі ліцензій НБУ визначено ст. 9 Закону № 2473. 

За порушення вимог валютного законодавства ст. 14 Закону № 2473 передбачено застосування відповідальності.  

Зокрема, ч. четвертою ст. 14 Закону № 2473 визначено, що ДПСУ, має право адекватно вчиненому порушенню застосувати до юридичних осіб (крім уповноважених установ) захід впливу у вигляді штрафних санкцій у розмірі до 100% суми операції, проведеної з порушенням валютного законодавства. 

Отже, за здійснення розрахунків на території України з порушенням порядку, встановленого Законом № 2473 передбачено застосування штрафних санкцій у розмірі 100%  суми операції, проведеної з порушенням, перерахованої у валюту України за офіційним курсом НБУ на день здійснення такої операції. 

Про це нагадали податківці ДПС в Івано-Франківській області.