Алгоритм виправлення помилки в ІПН покупця у додатку 5 декларації з ПДВ

Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затверджений наказом Мінфіну від 28.01.2016 р. № 21 (далі – Порядок № 21).

Дані, наведені в податковій звітності з ПДВ, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (абз. перший п. 6 розд. ІІІ Порядку № 21). Отже, відображенню у декларації з ПДВ (ідентифікатор у М.E.Doc J(F)0200120) підлягають податкові зобов’язання, визначені на дату складання податкової накладної з «невірним» індивідуальним податковим номером (далі – ІПН).

Звертаємо увагу наших користувачів, що розрахунок коригування та друга податкова накладна не впливають на визначене податкове зобов’язання. Тому операція, пов’язана з виправленням помилки в ІПН покупця, відображенню у декларації з ПДВ не підлягає.

Виправлення помилок, що були допущені у додатку 5 «Розшифровка податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» до декларації (J(F)0215120) та які не вплинули на числові показники декларації, проводиться шляхом подання Уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (J(F)0217020), до якого додається додаток 5 з відміткою «Уточнюючий» (п. 8 розд. VІ Порядку № 21).

В Уточнюючому розрахунку до гр. 4 переносяться показники декларації, додаток 5 до якої уточнюється, до гр. 5 – всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок (відповідають показникам з гр. 4), а гр. 6 не заповнюється.

Для виправлення запису неправильно вказаного ІПН (покупця або постачальника) в уточнюючому додатку 5:

• повторюється помилковий запис ІПН, при цьому вартісні показники вказуються зі знаком «–» (тобто сторнуються);
• вказується правильний запис за операціями з контрагентом за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки повністю (включаючи вартісні показники).

Про це повідомило ГУ ДФС у Запорізькій області.

Нагадуємо нашим користувачам, що в M.E.Doc наявний модуль «Облік ПДВ», що забезпечує можливість зручної роботи з податковими накладними (J(F)1201009) та додатком 2 до неї – розрахунок коригування (J(F)1201209), погодження їх з контрагентами та реєстрацію в ЄРПН тощо.