Ліміт каси у п’ятикратному розмірі: чи можливо?

Підприємство не має права встановлювати щоденний ліміт залишку готівки в касі підприємства, помножений на 5, а має право тримати в касі готівкову виручку, яка перевищує самостійно встановлений ліміт протягом 5 робочих днів, включаючи день, в який вперше виникло перевищення та 5 робочий день включно. Але це діє лише для підприємств, що знаходяться у населених пунктах, де немає банків.

До такого висновку прийшли податківці в індивідуальному роз’ясненні ІПК ГУ ДФС у Миколаївськiй областi від 02.07.2019 р. № 3032/ІПК/14-29-14-06-15.

До того ж, підприємство має можливість здавати готівку у межах, що перевищує встановлений ліміт залишку готівки в касі, до:

• операторів поштового зв'язку, національних операторів та небанківських фінансових установ;
• через платіжні пристрої, через пункти приймання готівки або через відповідні служби, яким згідно із законодавством надано право на перевезення валютних цінностей та інкасацію коштів, або через підприємства, які отримали ліцензію НБУ на надання банкам послуг з інкасації.

Нагадуємо нашим користувачам, що підприємства можуть тримати в позаробочий час у своїх касах готівкову виручку (готівку) у межах, що не перевищують самостійно встановлений ними ліміт каси. Це встановлено п. 15 розд. II Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 29.12.2017 р. № 148 (далі – Положення № 148). 

Ліміт каси підприємства встановлюють на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі з каси за рішенням керівника підприємства. Не вважається понадлімітною готівка в день її надходження, якщо вона здана в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих банків не пізніше наступного робочого дня банку або видана для використання підприємством відповідно до законодавства (без попереднього здавання її до банку і одночасного отримання з каси банку) наступного дня на потреби, пов'язані з діяльністю підприємства (п. 54 розд. V Положення № 148).

Строки здавання готівки до банку підприємство установлює за погодженнями з банком, у якому відкрито його рахунок. При цьому, якщо підприємство знаходиться у населеному пункті, де немає банків, строк здавання встановлюється – не рідше ніж один раз на п’ять робочих днів (пп. 3 п. 48 розд. V Положення № 148).

 Дане роз’яснення є індивідуальним. Щоб уникнути непорозумінь з органами, ДФС радимо звернутися до податкових органів за особистим роз’ясненням.

Нагадуємо, що з 23.06.2019 р. штрафи за порушення касової дисципліни скасовані.