Мораторій на перевірки бізнесу–2025: що це означає на практиці

Попри гучну назву, мораторій на перевірки бізнесу – це ініціатива, яка не змінює чинне законодавство, зокрема Податковий кодекс чи Кримінальний процесуальний кодекс. Це рішення, яке не звільняє бізнес від усіх перевірок. 

Розберемося, кого насправді воно захищає, які перевірки залишаються і що має знати кожен підприємець. 

1. Хто підпадає під дію мораторію? 

Мораторій поширюється не на всіх, а лише на окремі категорії бізнесу, які відповідають певним критеріям. 

В першу чергу це підприємці та компанії з низьким рівнем податкового ризику. Ймовірно йдеться, про перелік суб’єктів господарювання, включених до «клубу білого бізнесу» – ініціативи для компаній, які своєчасно подають звітність, мають прозору бухгалтерію, не мають значних податкових порушень і відповідають умовам, визначеним ДПС з 01.10.2024. Детальніше про умови – читайте тут.

Зазначається, що під дію мораторію підпадають cуб’єкти зі статусом авторизованого економічного оператора (АЕО) — підприємства, що працюють в міжнародному ланцюгу постачання та пройшли відповідну верифікацію за Митним кодексом.

2. На кого не поширюється мораторій? 

Окремі категорії бізнесу надалі залишатимуться під контролем, незалежно від загального мораторію. 

Це бізнес, пов’язаний із підакцизними товарами (алкоголь, тютюн, пальне тощо). Такі компанії залишаться під пильним контролем, незалежно від інших критеріїв. 

Крім того, контролюватимуться підприємства з високим рівнем ризику порушень податкового чи митного законодавства. Наприклад, через невідповідність звітності, скарги контрагентів, підозри у контрабанді чи махінаціях.

3. Які перевірки будуть заборонені? 

Передбачається обмеження лише тих перевірок, які створюють надмірний тиск на бізнес. 

Наприклад, дублюючі перевірки з боку державних органів та втручання у діяльність бізнесу під виглядом кримінальних проваджень без доведених підстав. 

Також заборонять частину планових і позапланових перевірок без обґрунтованих ризиків. 

Однак перевірки залишаться, якщо органи влади вважатимуть, що бізнес має високий рівень ризику порушення податкового чи митного законодавства.

4. Що зміниться, якщо бізнес уже перевіряють у межах кримінального провадження? 

Мораторій охоплює і поточні справи — держава зобов’язала переглянути провадження, відкриті без достатніх підстав. 

БЕБ, СБУ, ДБР і Офіс Генпрокурора мають протягом місяця проаналізувати такі справи. Якщо підстави сумнівні — провадження можуть зупинити або закрити.  

У свою чергу прокурори зобов’язані посилити контроль за законністю слідчих дій щодо бізнесу. 

І хоч підсумкове рішення залежить від конкретних органів, сподіваються що мораторій надасть більше можливостей для захисту від безпідставного тиску.

5. Що з іноземними інвесторами? 

Держава обіцяє додаткові гарантії захисту для бізнесу з іноземним капіталом. Протягом одного місяця Кабмін спільно з уповноваженими органами має розробити конкретні заходи підтримки. Серед них: спрощення митних процедур, пріоритетний розгляд скарг на перевірки та посилений контроль за законністю дій щодо таких компаній. 

6. Що це змінює у повсякденній роботі? 

Для «білого бізнесу» мораторій означає помітне зменшення адміністративного тиску і більше стабільності в роботі. 

Компанії, які працюють прозоро, отримають менше перевірок і зможуть зосередитися на розвитку замість витрачати ресурси на постійні бюрократичні процедури. Зменшиться кількість несподіваних візитів інспекторів, а будь-які неправомірні дії з боку контролюючих органів можна буде легше оскаржити.  

Також держава обіцяє пріоритетний захист для бізнесу в межах кримінальних проваджень — з посиленим наглядом за законністю процесу.

Наші поради бізнесу: 

• Перевірте, чи відповідає ваш бізнес умовам «клубу білого бізнесу» або АЕО. 
• Ведіть прозору бухгалтерію. 
• Документуйте всі контакти з контролерами. У разі тиску — залучайте адвокатів і звертайтесь до прокуратури. 
• Не покладайтесь тільки на мораторій – лише ваші дії захистять ваш бізнес.