Новий Порядок перевірки використання страхувальниками страхових коштів

ПФУ постановою від 10.10.2025 р. № 33-1 (далі – Постанова № 33-1) затвердив Порядок перевірки правильності використання страхувальниками страхових коштів загальнообов’язкового державного соціального страхування та застосування фінансових санкцій за порушення встановленого порядку їх використання (далі – Порядок). 

Що визначає Порядок? 

Порядок визначає процедуру здійснення посадовими особами терорганів ПФУ перевірок правильності використання страхувальниками страхових коштів: 

• загальнообов’язкового державного соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності (далі – страхування від нещасного випадку); 

• вимоги до оформлення матеріалів перевірок; 

• порядок прийняття рішень про застосування фінсанкцій за результатами перевірок. 

Види страхових виплат, які перевіряються 

Перевірки правильності використання страхувальниками страхових коштів проводяться за такими видами страхових виплат:  

1) за страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності:  

• допомога по тимчасовій непрацездатності, зокрема догляд за хворою дитиною, догляд за дитиною віком до 14 років або дитиною з інвалідністю віком до 18 років на весь період надання реабілітаційної допомоги, за наявності медвисновку про необхідність стороннього догляду за дитиною; 

• допомога по вагітності та пологах;  

• допомога на поховання (крім поховання пенсіонерів, безробітних та осіб, які померли від нещасного випадку на виробництві);  

2) за страхуванням від нещасного випадку: 

• допомога по тимчасовій непрацездатності, яка настала внаслідок нещасного випадку на виробництві або профзахворювання; 

• виплата при тимчасовому переведенні потерпілого на легшу, нижчеоплачувану роботу; 

• відшкодування вартості поховання потерпілого та пов’язаних із цим ритуальних послуг. 

Види перевірок ПФУ 

Посадові особи терорганів ПФУ проводять документальні (планові або позапланові) перевірки. Вони здійснюються за місцезнаходженням страхувальника (виїзна перевірка) або в приміщенні тероргану ПФУ (невиїзна перевірка). 

Документальні перевірки здійснюються в робочий час страхувальника, встановлений його правилами внутрішнього трудового/службового розпорядку. Перевірка в приміщенні тероргану ПФУ здійснюється за письмовою згодою страхувальника. 

Під час підготовки до документальних перевірок посадові особи терорганів ПФУ можуть здійснювати доперевірочний аналіз без особистої присутності страхувальника у приміщенні тероргану ПФУ на підставі відомостей, що містяться в Інтегрованій комплексній інформаційній системі ПФУ, реєстрі застрахованих осіб Держреєстру загальнообов’язкового державного соцстрахування, а також поданих страхувальником до терорганів ПФУ заяв-розрахунків та повідомлень про виплату коштів застрахованим особам. Такий аналіз проводиться  без будь-якого спецрішення керівника тероргану. 

Планові перевірки проводяться відповідно до квартального плану-графіка, який формується до 20 числа останнього місяця кварталу, що передує плановому, та затверджується наказом тероргану ПФУ. Він оприлюднюється на вебпорталі електронних послуг ПФУ не пізніше наступного робочого дня після видання відповідного наказу. 

Визначено 5 критеріїв із застосуванням ризик-орієнтованих підходів для включення до плану-графіка (за наявності одного з них): 

1) зростання кількості оплачених листків непрацездатності та/або днів тимчасової непрацездатності (вагітності та пологів), та/або сум страхових виплат на зазначені цілі у звітному періоді порівняно з аналогічним періодом минулого року; 

2) здійснення страхових виплат застрахованим особам у межах, наближених до максимальних розмірів, у розрахунку на 1 день; 

3) наявність за результатами доперевірочного аналізу декількох випадків, що свідчать про можливі порушення використання страхувальником страхових коштів; 

4) наявність страхових виплат ПФУ за відсутності сплати страхувальником ЄСВ; 

5) наявність у страхувальника витрат страхових коштів ПФУ за відсутності документальної перевірки більше, ніж 3 роки. 

Планова перевірка одного й того самого страхувальника – не частіше, ніж 1 раз на рік. 

Перевірці підлягають документи за попередні роки та квартали поточного року, за які не здійснювалися перевірки. 

Позапланові перевірки проводяться без попереднього повідомлення страхувальника за наявності однієї з таких підстав: 

1) збільшення в 1,1 і більше разів видатків на страхові виплати порівняно з попереднім місяцем; 

2) здійснення страхових виплат застрахованій особі в межах, наближених до максимальних розмірів, у розрахунку на один день за одним страховим випадком; 

3) наявність за результатами доперевірочного аналізу одного випадку, що свідчить про можливі порушення використання страхувальником страхових коштів; 

4) розпочато процедуру припинення юрособи або її відокремленого підрозділу шляхом реорганізації або ліквідації, а також у разі припинення підприємницької діяльності ФОП, відкриття провадження у справі про банкрутство страхувальника, отримання ДПС повідомлення про прийняття страхувальниками, на яких не поширюється дія Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань", рішення про зняття з обліку платника ЄСВ; 

5) подання страхувальником письмової заяви про здійснення перевірки за його бажанням; 

6) звернення застрахованої особи про порушення страхувальником законодавства у сфері загальнообов’язкового державного соціального страхування; 

7) на вимогу правоохоронних органів або за рішенням суду; 

8) надання заперечень до акта проведеної документальної перевірки у разі, коли страхувальник у своїх запереченнях посилається на обставини, що не були досліджені під час перевірки, та об’єктивний їх розгляд неможливий без проведення позапланової перевірки. Така перевірка проводиться виключно з питань, що стали предметом заперечення; 

9) виявлення під час перевірки іншого страхувальника фактів, що свідчать про порушення, які вплинули або можуть вплинути на правильність страхових виплат; 

10) неподання страхувальником повідомлення про виплату коштів застрахованим особам протягом трьох місяців з дня здійснення фінансування ПФУ сум, зазначених у заяві-розрахунку. 

Під час проведення позапланової перевірки розглядаються виключно ті питання, які стали підставою для її проведення. 

Про проведення планової або позапланової перевірки керівником тероргану ПФУ приймається рішення, яке оформляється наказом, який має містити підстави для її проведення, дату початку перевірки та її тривалість, період діяльності, який буде перевірятися. 

Тривалість проведення перевірки страхувальника:  

• документальної планової перевірки – не більше 10 робочих днів (далі – р. дн.), а страхувальників – суб’єктів мікро-, малого підприємництва – 5 р. дн.; 

• документальної позапланової перевірки – не більше 10 р. дн., а страхувальників – суб’єктів мікро-, малого підприємництва – 2 р. дн. 

Продовження строків проведення документальної перевірки – за наявності обґрунтованих причин не більш як на 5 р. дн., а щодо страхувальників – суб’єктів мікро-, малого підприємництва – не більш як на 2 р. дн. за рішенням керівника тероргану ПФУ, яке оформляється наказом. 

Постанова № 33-1 набере чинності з дня її офіційного опублікування. Одночасно втратить чинність постанова правління ФСС України від 02.10.2020 р. № 23.