Порядок відображення в податковій звітності з ПДВ обсягів придбання товарів/послуг без ПДВ

До податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій, зокрема, з: 

• придбання або виготовлення товарів та послуг; 
• ввезення товарів та/або необоротних активів на митну територію України. 

При цьому всі обсяги придбаних товарів/послуг відображаються в розділі ІІ податкової декларації з податку на додану вартість (далі – декларація), форма та порядок заповнення якої затверджені наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21 (далі – Порядок № 21). 

Згідно з п. 4 розд. V Порядку № 21 до розд. II «Податковий кредит» (рядки 10, 11, та 13 декларації) включаються обсяги придбання (виготовлення, будівництва, спорудження, створення) з ПДВ (рядки 10.1, 10.2 та 10.3) або без ПДВ (рядок 10.4) товарів/послуг, необоротних активів на митній території України, ввезених на митну територію України товарів, необоротних активів (рядки 11.1, 11.2, 11.3 та 11.4), отриманих на митній території України від нерезидента послуг (рядки 13.1 та 13.2). 

Відповідно до форми декларації у рядках 11.1, 11.2 та 11.3 та 11.4 відображаються ввезені на митну територію України товари, необоротні активи за основною ставкою (7%, 14% та без ПДВ (відповідно)). 

Обсяги придбання товарів/послуг на митній території України без ПДВ відображаються в рядку 10.4 декларації, а обсяги ввезених на митну територію України без ПДВ товарів – в рядку 11.4 декларації. 

Таке роз'яснення розміщено на Інформаційно-довідковому ресурсі “ЗІР”, категорія 101.24. 

В програмі M.E.Doc користувачі з легкістю можуть заповнити податкову декларацію з ПДВ (ідентифікатор форми - J/F0200126). 

Заповнена в M.E.Doc податкова декларація з ПДВ щодо відображення обсягів придбання товарів та ввезених без ПДВ виглядає так: