Оновлено додаткові форми звітності для подання до НКЦПФР в блоці МСФЗ (формат іXBRL)

Звертаємо увагу наших користувачів! Нові форми звітування до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (надалі – НКЦПФР) успішно інтегровані в програмне рішення M.E.Doc. 

А саме, доступні до використання наступні форми згідно: 

1) Рішення НКЦПФР від 27.06.2023 № 713 та Наказ НКЦПФР від 15.11.2023 № 103: 

• Q2010003 – Інформація, що подається до НКЦПФР суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності або іншого обов’язкового завдання підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює НКЦПФР, початок дії з 17.11.2023 р.; 

• Q2020003 – Інформація, що подається до НКЦПФР суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності юридичній особі, що має тісні зв’язки з підприємством, що становить суспільний інтерес, обов’язковий аудит фінансової звітності якого він також проводить, нагляд за яким здійснює НКЦПФР, початок дії з 17.11.2023 р.; 

• Q2040002 – Інформація, що подається до НКЦПФР суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює НКЦПФР про порушення, що могли мати місце або мали місце, зокрема шахрайство щодо фінансової звітності такого підприємства та відносно яких не вжиті відповідні заходи щодо їх усунення, початок дії з 17.11.2023 р.; 

• Q2050001 – Інформація, що подається до НКЦПФР суб’єктом аудиторської діяльності, який надає аудиторські послуги відповідно до законодавства підприємству, що становить суспільний інтерес, яке є надавачем фінансових послуг, нагляд за яким здійснює НКЦПФР про встановлені факти недотримання встановлених пруденційних вимог та нормативів, початок дії з 01.01.2024 р.; 

Порядок складання та подання даної звітності визначено в ст. 36 Закону України від 21.12.2017 № 2258-VIII “Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність” (далі  - Закон №2258):   

Так, суб’єкт аудиторської діяльності повинен повідомляти про будь-яку інформацію щодо питань:  

1. порушення законодавства з питань, що належать до компетенції НКЦПФР, у тому числі в частині кількісних показників з урахуванням рівня суттєвості; 

2. суттєвої загрози або сумнівів щодо можливості підприємства продовжувати діяльність на безперервній основі; 

3. наявності модифікованої думки (думки із застереженням, негативної або відмови від висловлення думки). 

Здійснювати це невідкладно (негайно), але не пізніше дати підписання аудиторського звіту (якщо інше не передбачено Законом №2258. 

2) Рішення НКЦПФР від 27.06.2023 № 714 та Наказ НКЦПФР від 30.10.2023 № 95: 

• Q2030103 – Повідомлення, що подається до НКЦПФР підприємством, що становить суспільний інтерес, про суб’єкта аудиторської діяльності, який надаватиме послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності, початок дії з 29.10.2023 р.; 

• Q2030203 – Повідомлення, що подається до НКЦПФР юридичною особою за підприємство, що становить суспільний інтерес, про суб’єкта аудиторської діяльності, який надаватиме послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності, початок дії з 29.10.2023 р.; 

• Q2030303 – Повідомлення, що подається до НКЦПФР підприємством, що становить суспільний інтерес – компанією з управління активами як емітента інвестиційних сертифікатів пайового інвестиційного фонду, про суб’єкта аудиторської діяльності, який надаватиме послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності, початок дії з 29.10.2023 р. 

Увага! Підприємства, які становлять суспільний інтерес, котрі відповідно до законодавства подають фінансову звітність разом з аудиторським звітом (звітом незалежного аудитора) до НКЦПФР, зобов'язані до підписання договору з суб'єктом аудиторської діяльності подати Повідомлення до НКЦПФР підприємства, що становить суспільний інтерес, про суб'єкта аудиторської діяльності, який надаватиме послуги з аудиту фінансової звітності, за вищезазначеними формами. 

Стислий аналіз нововведень  

Зокрема, були внесені такі зміни: 

• додана нова форма звітності – Q2050001; 

• повідомлення до НКЦПФР підприємством, що становить суспільний інтерес, про суб’єкта аудиторської діяльності, який надаватиме послуги з аудиту фінансової звітності, розділено на три окремі документа: 

• Q2030103 «Повідомлення ПСІ про вибір аудитора»; 

• Q2030203 «Повідомлення ЮО про вибір аудитора»; 

• Q2030303 «Повідомлення КУА про вибір аудитора»; 

• додані нові інформаційні рядки щодо спільного проведення обов’язкового аудиту фінансової звітності або іншого обов’язкового завдання та кількості суб’єктів аудиторської діяльності (САД), що залучені до спільного проведення; 

• запроваджено новий блок «Перелік дочірніх підприємств (у разі складання консолідованої звітності)» з фіксацією найменування юридичної особи та її ідентифікаційного коду; 

• введено поняття ознаки фінансової звітності на рівні: «Окрема фінансова звітність», «Фінансова звітність», «Консолідована фінансова звітність»; 

• забезпечено докладне висвітлення даних щодо ознаки напрямів діяльності учасників ринків капіталу та організованих товарних ринків;  

• додано поле «Примітки» в цілях розкриття додаткової інформації по кожній з вищезазначених форм. 

В рамках реалізації нових форм, з урахуванням наведених вище змін, були впроваджені функціональні інструменти реєстрації інформації у вигляді  горизонтальних динамічних записів щодо розкриття множинних даних - рис. 1. 

Рис. 1 

 Про механізм опрацювання додаткових форм звітності в модулі МСФЗ (формат іXBRL) читайте у нашій наступній статті: 

   Створення додаткових форм звітності МСФЗ (формат іXBRL) у M.E.Doc.