вгору

Як скласти розрахунок коригування до податкової накладної правильно?

02.07.2018

Держава: звітність та податки

ДФС узагальнила роз’яснення про особливості заповнення табличної частини розрахунків коригування до податкових накладних залежно від причин, з яких відбувається коригування.

Причини коригування, які можуть бути вказані в розрахунку коригування:

- «Повернення товару або авансових платежів» – після складання податкової накладної відбувається повне повернення суми попередньої оплати (авансу) / поставлених товарів або повернення залишку суми попередньої оплати (авансу) / поставлених товарів;

- «Зміна кількості» – після складання податкової накладної відбувається зміна кількості товарів/послуг (за винятком випадків повного повернення товарів);

- «Зміна ціни» – після складання податкової накладної відбувається зміна ціни товарів/послуг (за винятком випадків повного повернення коштів);

- «Зміна номенклатури» – після складання податкової накладної відбувається зміна ціни частини товарів/послуг та/або одночасна зміна і кількості, і ціни товарів/послуг;

у розрахунку коригування, який складається з метою виправлення помилок, допущених при здійсненні попередніх коригувань податкової накладної, та відображення правильних показників товарних позицій, які утворились в результаті таких коригувань, вказується одна з причин коригування:

- «Усунення неоднозначностей»;

- «Зменшення обсягу при нульовій кількості»;

- «Зменшення кількості при нульовому обсягу».

Як зазначають податківці, причина коригування вказується в графі 2 без лапок та інших додаткових розділових знаків. Якщо одна і та ж сама причина коригування зазначається в двох і більше рядках розрахунку коригування, запис в графі 2 в усіх таких рядках має бути ідентичним з точністю до знаку.

Докладніше про особливості заповнення розрахунку коригування у всіх вищенаведених ситуаціях дізнайтесь з листа ДФС від 22.06.2018 р. № 18983/7/99-99-15-03-02-17.