Зміни у звітності з ПДВ: нова форма додатків 1,5,9

Мінфін наказом від 23.03.2018 р. № 381 вніс зміни до форми декларації з ПДВ та Порядку її заповнення і подання.  

А саме, в новій редакції викладено наступні додатки до декларації з ПДВ:

• додаток 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість»; 

• додаток 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»;

• додаток 9 «Розрахунок податкових зобов'язань за операціями, визначеними в статті 16-1 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", та питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів».

У зв’язку з цим внесено зміни до Порядку заповнення Декларації з ПДВ.

Зміни щодо заповнення додатка 1.

Нову форму додатка 1 доповнено новими таблицями 1.1. та 1.2:

- у разі коригування податкових зобов’язань у зв’язку із збільшенням суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання декларації, заповнюється таблиця 1.1 (Д1) (додаток 1);

- відомості про коригування податкових зобов’язань у разі збільшення суми компенсації за минулі звітні (податкові) періоди на підставі розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 01 липня 2015 року та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, зазначаються у таблиці 1.2 (Д1) (додаток 1), крім розрахунків коригування, які складені у звітному (податковому) періоді, за який подається така декларація, та які не зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, що зазначені у таблиці 1.1 (Д1) (додаток 1).

Зміни щодо заповнення додатка 5.

Нову форму додатка 5 доповнено новими таблицями 1.1. та 1.2:

- у разі формування суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період на підставі податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання декларації, відомості про такі податкові накладні зазначаються у таблиці 1.1 (Д5) (додаток 5);

- відомості про суми ПДВ, вказані в податкових накладних, складених з 01 липня 2015 року та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з ПДВ, включені до суми податкових зобов’язань за минулі звітні (податкові) періоди, зазначаються у таблиці 1.2 (Д5) (додаток 5), крім податкових накладних, які складені у звітному (податковому) періоді, за який подається така декларація, та які не зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, що зазначені у таблиці 1.1 (Д5) (додаток 5).

Зміни щодо заповнення додатка 9.

У таблиці 1 (ДС9) (додаток 9) зазначається обсяг податкових зобов’язань з ПДВ з постачання товарів за  операціями, визначеними пунктом 16-1.3 статті 16-1 Закону України „Про державну підтримку сільського господарства України”, розрахований за даними податкових накладних за відповідний звітний (податковий) період, зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних.

При цьому Наказом № 381 передбачено, що відомості до таблиці 1.2 (Д1) (додаток 1) та таблиці 1.2 (Д5) (додаток 5) вносяться одноразово за звітний (податковий) період, за який вперше подається податкова декларація з ПДВ за новою формою. 

Наказ набере чинності з першого числа місяця, що настане за місяцем його офіційного опублікування. 

Якщо наказ опублікують у травні, то за оновленою формою декларацію з ПДВ потрібно подавати у липні за червень у разі, якщо не буде інших роз’яснень органу ДФС щодо періоду звітування за новою формою.

Також про зміни у податковій декларації з ПДВ читайте на сайті ДФС.