Зупинили реєстрацію ПН/РК в ЄРПН: як подати Таблицю даних?

Таблиця даних платника ПДВ – зведена інформація, що подається платником ПДВ до ДПС, щодо кодів видів економічної діяльності платника податку згідно з Класифікатором видів економічної діяльності, кодів товарів згідно з УКТЗЕД та/або кодів послуг згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (далі – ДКПП), що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України. Це визначено п. 2 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 р. № 1165 (далі – Порядок № 1165).

Згідно з п. 13 Порядку № 1165 у Таблиці даних платника податку (далі – Таблиця) зазначаються:

• види економічної діяльності відповідно до КВЕД ДК 009:2010;
• коди товарів згідно з УКТЗЕД, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України;
• коди послуг згідно з ДКПП 016:2010, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником ПДВ, ввозяться на митну територію України.

Одночасне заповнення граф щодо придбання (отримання) і постачання/надання товарів/послуг в одному рядку Таблиці не допускається.

Коди послуг згідно з ДКПП у Таблиці мають містити від 5 (наприклад: 02.40) до 14 символів.

Після подання Таблиці, надалі при складанні податкових накладних/розрахунків коригувань (далі – ПН/ РК), коди товарів згідно з УКТ ЗЕД або коди послуг згідно з ДКПП мають вказуватися на рівні тих знаків (цифр), які зазначені в поданій Таблиці. Якщо в Таблиці коди будуть вказані на рівні 4 перших цифр, а в ПН/РК – на рівні 12 цифр, то реєстрація такої ПН/РК може бути зупинена. Наприклад, код «33.12» і код «33.12.24-00.00» не ідентичні і розуміються як різні коди.

Отримання попередньої оплати за товари, постачання яких ще не відбулося, не позбавляє платника податку права навести у Таблиці інформацію щодо товарів відносно яких вона отримана.

Згідно з п. 14 Порядку № 1165 Таблиця подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку.

Платник ПДВ має право подати Таблицю без наявності факту зупинення реєстрації ПН/ РК в ЄРПН.

Про це повідомила ДПС.

У програмі M.E.Doc є встановлена форма Таблиці даних (ідентифікатор форми – J1312303) із поясненнями.

Звертаємо увагу, що ДПС розробила презентаційні матеріали щодо дій платника ПДВ у разі зупинення реєстрації ПН/ РК.