Позапланові перевірки СГ, які здійснюють операції з експорту та імпорту товарів

Органам ДПС надано право проведення документальних позапланових перевірок платників податків, по яких отримано податкову інформацію, яка свідчить про порушення валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями. Це передбачено пп. 69.2 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі - ПКУ).

Під час проведення контрольно-перевірочних заходів при відпрацюванні інформації НБУ щодо виявлених уповноваженими банківськими установами фактів порушення резидентами граничних строків розрахунків за здійсненими операціями з експорту та імпорту товарів встановлена значна кількість фактів:

• неподання резидентом до банківської установи повного пакету документів, потрібних для здійснення валютного нагляду за дотриманням граничних строків розрахунків;
• надходження до банківської установи реєстру митних декларацій за операцією резидента, який не є клієнтом цього банку;
• надходження коштів від нерезидента за експортною операцією на рахунки резидента в банківській установі, яка не зазначена в митній декларації;
• неповідомлення банківської установи про внесення змін до митної декларації на підставі аркуша коригування.

 Ненадання резидентами до банківської установи повного пакета документів та актуальних даних є обов’язковою підставою для проведення органами ДПС документальних позапланових перевірок.

Суб’єкти господарської діяльності, які здійснюють операції з експорту та імпорту товарів, повинні надавати до обслуговуючого банку документи в повному обсязі, які необхідні для здійснення валютного нагляду за дотриманням граничних строків розрахунків.

Отже, своєчасне надання резидентами до банківської установи необхідних документів про операції у сфері ЗЕД зменшить кількість повідомлень НБУ про факти порушень та, як наслідок, зменшить кількість перевірок суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності.

Про це зазначили податківці ДПСУ.

Про те, чи є обмеження щодо граничної суми розрахунків на розрахунки платіжними картками та чи буде нараховуватись пеня за порушення граничних строків розрахунків на суму незначної незавершеної операції, а також про особливості відліку граничного строку ЗЕД-розрахунків, читайте в Блозі бухгалтера, в Інформері програми M.E.Doc, а також на нашому Telegram-каналі.