Заповнення ПН відповідно до оновленого УКТ ЗЕД: які особливості?

Нагадуємо, що з 03.07.2020 р. набрав чинності Закон України «Про Митний тариф України» від 04.06.2020 р. № 674-ІХ. Тобто, заповнюючи податкові накладні з 03.07.2020 р., маємо керуватись оновленими кодами УКТ ЗЕД. Для зручності використання платниками податків УКТ ЗЕД (версії 2017 року) ДМС наказом від 01.07.2020 р. № 234 затвердила Перехідні таблиці від УКТ ЗЕД версії 2012 року до УКТ ЗЕД версії 2017 року, які є довідковим матеріалом.

Розглянемо детально особливості складання податкової накладної та розрахунку коригування.

Особливості складання ПН

Починаючи з 03.07.2020 р., при здійсненні операцій з постачання товарів на митній території України, графа 3.1 (код товару згідно з УКТ ЗЕД) розділу Б ПН має заповнюватися з урахуванням таких особливостей:

• при здійсненні операції з постачання товару, придбаного на митній території України або ввезеного на митну територію України до 02.07.2020 р. (включно), у графі 3.1 (код товару згідно з УКТ ЗЕД) розділу Б ПН зазначається код відповідного товару згідно з УКТ ЗЕД (версії 2012 року), що був вказаний у митній декларації, оформленій при його ввезенні на митну територію України або у ПН, отриманій від постачальника при придбанні такого товару;
• при здійсненні операції з постачання товару, придбаного на митній території України або ввезеного на митну територію України, починаючи з 03.07.2020 р., у графі 3.1 (код товару згідно з УКТ ЗЕД) розділу Б податкової накладної зазначається код відповідного товару згідно з УКТ ЗЕД (версії 2017 року);
• при здійсненні операції з постачання одночасно товару, придбаного на митній території України або ввезеного на митну територію України як до 02.07.2020 р. (включно), так і починаючи з 03.07.2020 р., а саме з однаковим найменуванням, але з різними кодами згідно з УКТ ЗЕД, у розділі Б податкової накладної заповнюються два окремі рядки, зокрема у графі 3.1 (код товару згідно з УКТ ЗЕД) яких зазначається:

- в одному – код відповідного товару згідно з УКТ ЗЕД (версії 2012 року), придбаного/ввезеного до 02.07.2020 р. (включно);

- в другому – код відповідного товару згідно з УКТ ЗЕД (версії 2017 року), придбаного/ввезеного, починаючи з 03.07.2020 р.

Особливості складання розрахунку коригування до податкової накладної

Якщо, починаючи з 03.07.2020 р., відбувається зміна кількості або вартості товарів, поставлених до вказаної дати, то у графі 4.1 (код товару згідно з УКТ ЗЕД) розділу Б РК до ПН, що була попередньо складена за операцією з постачання таких товарів, платнику ПДВ (постачальнику) слід зазначити код відповідного товару згідно з УКТ ЗЕД (версії 2012 року), вказаний у податковій накладній, що коригується.

Про це інформує Офіс ВПП ДПС.

У зв’язку із запровадженням оновленого УКТ ЗЕД, у М.E.Doc оновлено довідники (оновлення 11.02.016):

• Довідник УКТ ЗЕД (діючий);
• Довідник УКТЗЕД та умовних кодів товару;
• Довідник УКТЗЕД, умовних кодів товару та кодів послуг відповідно до Закону України «Про Митний тариф України» від 04.06.2020 р. № 674-IX.

У разі потреби зазначення коду відповідного товару згідно з УКТ ЗЕД (версії 2012 року) в РК рекомендуємо скористатися функцією Створити Додаток 2 на основі ПН (рис. 1). У такому разі коди УКТ ЗЕД із ПН зберігаються в РК.

Рис. 1

Крім того, нагадуємо, що поле «Код товару згідно УКТ ЗЕД» в ПН/РК відкрито для редагування.

До відома наших користувачів, в програмі M.E.Doc наявний модуль «Облік ПДВ» для зручної роботи з податковими накладними (ідентифікатор форми J(F)1201010), додатком 2 до неї – розрахунок коригування (J(F)1201210) та податковою декларацією з ПДВ (J(F)0200121).

Про оновлення класифікатора товарів ЗЕД читайте у Блозі бухгалтера, в Інформері програми M.E.Doc, а також на нашому Telegram-каналі.