Чи можна не прийняти Звіт про використання коштів від довіреної особи?

Фізичні особи - довірені особи підприємств - юридичних осіб, які відповідно до законодавства України одержали готівку з рахунку із застосуванням платіжного інструменту, використовують її за призначенням без оприбуткування в касі. Та подають до підрозділу бухгалтерського обліку підприємства Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт (далі – Звіт), разом із підтвердними документами про використання коштів за призначенням та повертають невикористаний залишок коштів на рахунок установи/підприємства або в касу в установлені строки і порядку, визначені для підзвітних осіб законодавством України. 

Ці вимоги визначені п. 20 розд. II Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 29 грудня 2017 року № 148.  

Порядок складання Звіту про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, затверджено наказом Мінфіну від 28.09.2015 № 841 (далі - Порядок № 841).  

Звіт складається і подається до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому платник податку: 

• завершує таке відрядження; 
• завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, яка видала кошти/електронні гроші під звіт. 

Якщо під час відрядження чи виконання окремих цивільно-правових дій платник податку застосував для проведення розрахунків платіжний інструмент, включаючи корпоративний (бізнесовий) платіжний інструмент або особистий платіжний інструмент, чи його реквізити, списання коштів/електронних грошей за понесеними витратами здійснюється надавачем платіжних послуг пізніше дати, коли платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії, строки, зазначені в абз. першому п. 2 Порядку № 841, продовжуються на один календарний місяць. 

Отже, фізособи - довірені особи підприємств - юридичних осіб, які одержали готівку з рахунку із застосуванням платіжного інструменту подають до бухгалтерії підприємства Звіт разом із підтвердними документами про використання коштів за призначенням. 

У разі неподання до Звіту документів, які підтверджують використання коштів за призначенням, бухгалтерія повинна прийняти такий Звіт від довіреної особи, яка одержала готівку з рахунку із застосуванням платіжного інструменту, а при необхідності посадова особа (бухгалтер) може взяти виписку з банку про рух коштів на рахунку. 

Таке роз'яснення надано на Інформаційно-довідковому ресурсі “ЗІР”, категорія 109.19.  

Про зміни до форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт читайте у Блозі бухгалтера, в Інформері програми M.E.Doc та на нашому Telegram-каналі.