вгору
15.05.2020
Податкові агенти зобов’язані подавати у строки, встановлені Податковим кодексом України для податкового кварталу, Податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до контролюючого органу за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності з зазначених питань не допускається. Це передбачено пп. «б» п. 176.2 ПКУ.
Форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та порядок його заповнення та подання затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4 (далі – Порядок № 4).
Якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку (п. 50.1 ПКУ).
Уточнюючий податковий розрахунок (ідентифікатор форми у M.E.Doc J(F)0500105) подається при необхідності проведення коригувань Податкового розрахунку після закінчення строку його подання. Він може подаватися як за звітний період, так і за попередні періоди (п. 4.3 Порядку № 4).
У разі подання уточнюючого податкового розрахунку у клітинці «Уточнюючий» проставляється відмітка (п. 3.1 Порядку № 4).
Зверніть увагу! Порядок заповнення звітного нового та уточнюючого податкових розрахунків є однаковим.
Звітний новий та уточнюючий податкові розрахунки подаються на підставі інформації з попередньо поданого податкового розрахунку. Вони містять інформацію лише за рядками й реквізитами, які уточнюються. Для заповнення також використовується інформація з повідомлень про виявлені помилки, які відправляються контролюючими органами до податкового агента.
Коригування показників розд. I «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку» відбувається таким чином (п. 4.4 Порядку № 4):
Коригування показників розд. II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір»:
Про це нагадали податківці ГУ ДПС у Дніпропетровській області.
До відома наших користувачів! Подавати звіти за ф. № 1ДФ, ЄСВ та інші до контролюючих органів зручно через програму M.E.Doc (рішення M.E.Doc.Держава). Для автоматичного заповнення цих звітів на підставі зарплатних даних використовуйте рішення M.E.Doc.Зарплата.
Про сплату ПДФО відокремленим підрозділом та відповідальність за порушення у формі № 1ДФ читайте в Блозі бухгалтера та в розділі Інформер програми M.E.Doc. Приєднуйтесь до нашого Telegram-каналу.