Розрахунок частини чистого прибутку (доходу): як заповнити в M.E.Doc?

В попередньому нашому матеріалі йдеться про роз'яснення ДПСУ щодо змін в адмініструванні частини чистого прибутку (доходу) та дивідендів на державну частку.

У цьому матеріалі розглянемо, як заповнити Розрахунок частини чистого прибутку (доходу), дивідендів на державну частку (далі – Розрахунок). Рекомендації щодо заповнення Розрахунку надані податківцями Офісу ВПП.

Розрахунок прирівнюється до податкової декларації. Про це зазначено у листі ДПСУ від 09.06.2020 р. № № 9109/7/99-00-05-0501-07.

Звертаємо увагу! Для платників частини чистого прибутку (доходу) встановлено податкові (звітні) періоди, що дорівнюють календарному: квартал, півріччя, три квартали, рік.

Розрахунок, складений наростаючим підсумком за такі звітні періоди, подається у строки, визначені ст. 49 ПКУ, тобто протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду.

При цьому Розрахунок, що складається наростаючим підсумком за рік, подається до контролюючих органів протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

Винятком є платники частини чистого прибутку (доходу) – господарські товариства, корпоративні права яких частково належать державі, та господарські товариства, 50 і більше відсотків акцій (часток, паїв) яких належать господарським товариствам, частка держави в яких становить 100 відсотків, які не прийняли рішення про нарахування дивідендів до 01 травня року, що настає за звітним. Для таких платників встановлено базовий звітний (податковий) період – календарний рік з поданням Розрахунку – до 01 липня року, що настає за звітним.

Також встановлено базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року, для платників дивідендів на державну частку (господарських товариств, корпоративні права яких частково належать державі, та господарських товариств, 50 і більше відсотків акцій (часток, паїв) яких належать господарським товариствам, частка держави в яких становить 100 відсотків) з поданням Розрахунку до 01 липня року, що настає за звітним.

Для господарських товариств з державною часткою у статутному капіталі податковим (звітним) періодом є календарний рік (незалежно від того, чи є вони платниками дивідендів на державну частку або частини чистого прибутку (доходу)) з поданням Розрахунку до 01 липня року, що настає за звітним. 

До визначення нової форми Розрахунку, чинною є форма Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями, затверджена наказом ДПАУ від 16.05.2011 р. № 285.

До 01 липня 2020 року забезпечена можливість заповнення платниками у додаткових полях електронної форми Розрахунку (ідентифікатор форми J0108401).

Отже:

у полі 7 «Відмітка платника, на якого розповсюджується п. 1 Порядку відрахування до держбюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями, затвердженого постановою Кабміну від 23.02.2011 р. № 138» заголовної частини проставляється відмітка «Х» в одному з рядків залежно від терміну та/або факту прийняття платником рішення про нарахування дивідендів на державну частку:

• рядок «господарське товариство з державною часткою у статутному капіталі, яке прийняло рішення про відрахування дивідендів до 1 травня року, що настає за звітним»;
• рядок «господарське товариство з державною часткою у статутному капіталі, яке не прийняло рішення про відрахування дивідендів у встановлений законом термін – до 1 травня року, що настає за звітним».

В програмі M.E.Doc це виглядає так (Рис. 1).

Рис. 1

Нагадаємо, що на сьогодні продовжує діяти форма Розрахунку.(ідентифікатор J0108207), Рис. 2.

Рис. 2

Дана форма J0108207 Розрахунку заповнюється держпідприємствами та іншими державними унітарними підприємствами.

у полі 2 заголовної частини Розрахунку платникам необхідно указати «Звітний період 2019 рік» з відміткою «х» у клітинці «Рік».

у рядку 07 Розрахунку відображаються частина чистого прибутку (доходу)/дивіденди на державну частку, що відраховуються до державного бюджету у звітному періоді.

у рядку 08 проставляється прочерк.

Показники рядка 09 Розрахунку дорівнюють показникам рядка 07 (Рис. 3).

Рис. 3

Разом з Розрахунком платники подають (заповнюють в електронній формі Розрахунку) доповнення, складені за довільною формою із зазначенням розміру державної частки у статутному капіталі у відсотках, а також дати та номеру прийнятого рішення про відрахування дивідендів на державну частку (за наявності рішення).

У випадку подання Розрахунку у паперовому вигляді платнику необхідно також зазначити у вказаному доповненні та власноруч на бланку Розрахунку вид господарського товариства (організації) («господарське товариство з державною часткою у статутному капіталі, яке прийняло рішення про відрахування дивідендів до 1 травня року, що настає за звітним» або «господарське товариство з державною часткою у статутному капіталі, яке не прийняло рішення про відрахування дивідендів у встановлений законом термін – до 1 травня року, що настає за звітним»).

Більше цікавих новин читайте у Блозі бухгалтера, в Інформері програми M.E.Doc, а також на нашому Telegram-каналі.