Впровадження оновленої форми ПН та РК до неї у M.E.Doc: що змінилось?

Нагадуємо, що з 01.03.2021 року запрацювала нова форма податкової накладної (далі – ПН), затверджена наказом Мінфіну «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України» від 02.12.2020 року № 734. Докладніше про це – у матеріалі. Крім того, ми вже розповідали користувачам, як її заповнити в M.E.Doc.

Цього разу зосередимо увагу на змінах, які внесені до нової форми ПН, затвердженої наказом Мінфіну від 01.03.2021 р. № 131 (далі – Наказ № 131).

ДПС зазначила, що з 16.03.2021 р. для платників ПДВ забезпечено можливість ПН/ РК в Єдиному реєстрі податкових накладних, які підлягають складенню за операціями з постачання окремих видів сільгосппродукції, здійснених починаючи з 01.03.2021 р.

Про що йде мова?

25.02.2021 р. набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо ставки податку на додану вартість з операцій з постачання окремих видів сільськогосподарської продукції» № 1115-ІХ. Про це – тут.

Цим законом передбачено застосування ставки ПДВ у розмірі 14% для операцій з постачання окремих видів с/г продукції.

Такі зміни в оподаткуванні ПДВ стали приводом для внесення змін до форми вже оновленої податкової накладної та розрахунку коригування до неї. Відповідний наказ Мінфіну № 131 опубліковано в Офіційному віснику України від 12.03.2021 р. № 19.

 Наказ № 131 набрав чинності з дня його офіційного опублікування (12.03.2021 р.) та застосовується до податкових періодів, починаючи з 01 числа місяця, в якому його офіційно опубліковано. Таким чином, він застосовується для складання ПН/РК для податкових періодів з 01.03.2021 р.

Що змінилось у формі?

1. Змінились ідентифікатори форм.

Так, для ПН та РК нової 12-ї версії присвоєні такі ідентифікатори форм:

• J/F1201012 – Податкова накладна;
• J/F1201112 – Додаток № 1 до податкової накладної;
• J/F1201212 – Додаток № 2 до податкової накладної. Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної.

2. Оновлено довідник кодів ставок ПДВ.

До Довідника Код ставки додано ставку у розмірі 14% для операцій з постачання окремих видів с/г продукції (рис. 1).

Рис. 1

3. Зміни у функціоналі.

Код ознаки джерела податкового номера

Реалізовано автоматичне заповнення полів Код ознаки джерела податкового номера при створенні ПН або РК нової 12-ї версії на основі ПН/РК попередніх версій. Для цього необхідно у Картці підприємства та Картці контрагента зазначити відповідні коди (рис. 2).

Рис. 2

Так, у рядку «Код» ПН зазначається ознака джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи:

1. Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);

2. Державний реєстр фізичних осіб – платників податків (ДРФО);

3. реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами (для платників податків, які не включені до ЄДРПОУ);

4. серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті).

 Рядок «Код» заповнюється ВИКЛЮЧНО у разі заповнення рядка «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» ПН. В іншому випадку такі ПН/РК не приймаються.

Тобто, якщо в ПН/РК зазначено умовний ІПН, рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється, а, отже, і рядок «Код» також не заповнюється.

Якщо у платника податку після 01.03.2021 р. (включно) виникли підстави до складання РК до ПН, складеної за старою формою та зареєстрованої в ЄРПН до 01.03.2021 р., то такий РК складається за формою, чинною на дату складання. У рядку «Код» повинно бути проставлено код ознаки «1», «2», «3» або «4» залежно від ознаки джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи (постачальника/ отримувача).

Контроль коду УКТ ЗЕД при ставці ПДВ у розмірі 14%

З урахуванням змін, внесених Законом № 1115, починаючи з 01.03.2021 р., до операцій з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України с/г продукції, що класифікується за такими кодами згідно з УКТ ЗЕД: 0102 (велика рогата худоба), 0103 (свині), 0104 10 (вівці), 0401 (в частині молока незбираного), 1001 (пшениця), 1002 (жито), 1003 (ячмінь), 1004 (овес), 1005 (кукурудза), 1201 (соєві боби), 1204 00 (насіння льону), 1205 (насіння свиріпи та ріпаку), 1206 00 (насіння соняшнику), 1207 (насіння та плоди інших олійних культур), 1212 91 (цукрові буряки), крім операцій з ввезення на митну територію України товарів, визначених у п. 197.18 ПКУ, застосовується ставка ПДВ у розмірі 14%. Про це ми писали тут.

У зв’язку з цим, в M.E.Doc реалізовано додаткове попередження: при зазначенні у графі 8 розділу Б рядка з кодом ставки 14%, виконується перевірка на допустимість коду УКТ ЗЕД графи 3.1 для таких операцій (рис. 3).

Рис. 3

Зазначимо, що всі ці доробки доступні в черговому оновленні програми M.E.Doc (версія оновлення 11.02.033).

 Тож, щоб не пропустити корисні доробки, оновіть програму.

Про те, що робити з податковими накладними у разі постачання сільгосппродукції за ставкою 14%, читайте у Блозі бухгалтера, в Інформері програми M.E.Doc, а також на нашому Telegram-каналі.