Звіт про контрольовані операції: деякі особливості заповнення граф 17 і 18 при наданні послуг

Форму Звіту про контрольовані операції (далі – Звіт) та Порядок складання Звіту про контрольовані операції затверджено наказом Мінфіну від 18.01.2016 р. № 8 (далі – Порядок). Нагадуємо, останні зміни до форми Звіту та Порядку внесені наказом Мінфіну від 31.12.2020 р. № 841.

Згідно з п. 21 розд. IV Порядку у графі 17 Звіту зазначається кількість предметів операції.

Пунктом 22 розділу IV Порядку встановлено, що у графі 18 Звіту зазначається код одиниці виміру предмета операції відповідно до Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку ДК 011-96, затвердженого наказом Держстандарту України від 09.01.1997 р. № 8 (далі – КСПОВО).

Якщо у первинних документах зазначена загальна вартість послуги без одиниці виміру, то у графі 18 Звіту зазначається код «2009» (рис. 1).

Рис. 1

У разі якщо товар/послуга, що постачається, у первинних документах має одиницю виміру, яка відсутня в КСПОВО, у графі 18 Звіту проставляється «0» (рис. 2).

Рис. 2

Нагадуємо, що Звіт за 2020 рік платники подають до 01.10.2021 р.

Про це інформують податківці ГУ ДПС у Дніпропетровській області.

Також до 01.10.2021 р. платниками податків, які у звітному періоді здійснювали контрольовані операції, подається Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній. Це передбачено пп. 39.4.2 Податкового кодексу України.

Зверніть увагу, що зручно подати Звіт про контрольовані операції (ідентифікатор форми J0104706) та Повідомлення про участь в міжнародній групі компаній (J1800101) через М.E.Doc.

Про те, що змінилось у Звіті про контрольовані операції – 2020, читайте у Блозі бухгалтера, в Інформері M.E.Doc та на нашому Telegram-каналі.