вгору
19.07.2019
У попередньому матеріалі ми розглянули, як здійснити реєстрацію акцизної накладної (на пальне) у M.E.Doc. У цьому матеріалі зупинимось на розрахунку коригування (на пальне).
Для створенні розрахунку коригування (далі – РК) можна скористатися кнопкою на панелі інструментів або вибрати Файл-Створити (Рис. 1).
Рис. 1
Також створити РК можна на основі АН, для цього на панелі інструментів оберіть Файл – Створити на основі (Рис. 1.1).
Рис. 1.1
Або можна скористатись іншим варіантом. Обравши в Реєстрі акцизних документів (пальне) акцизну накладну, на підставі якої необхідно створити РК. Натиснути правою клавішою мишки і обрати з контекстного меню – Створити на основі – Розрахунок коригування (Рис. 1. 2).
Рис. 1.2
Зазначимо, що РК до акцизної накладної складається у разі будь-яких змін, які відбуваються після реалізації пального, а також при виправленні помилок, допущених під час складання АН.
При цьому, коригуються лише показники складених АН, усі примірники яких зареєстровано в ЄРАН, відповідно до ст. 231 ПКУ.
Важливо! Розрахунок коригування АН складає особа, яка реалізує пальне та склала АН, показники якої коригуються. Складання РК здійснюється у такій самій кількості примірників, як і кількість примірників АН, до якої вони складаються.
Крім того, всі РК, складені платником податку до АН форми «П», підлягають реєстрації в ЄРАН.
І. Щодо реєстрації примірників РК
Складені платником в 1-му примірнику РК АН реєструються в ЄРАН особою, що реалізує пальне, незалежно від того чи передбачається зміна обсягів реалізованого пального.
У разі збільшення обсягів реалізованого пального або якщо коригування показників не змінює обсягу реалізованого пального, примірники РК реєструються в ЄРАН в порядку, передбаченому для акцизних накладних:
У разі зменшення обсягів реалізованого пального:
При цьому особа, що реалізує пальне, має право зменшити обсяг реалізованого пального у податковій декларації за таким РК після реєстрації усіх примірників АН в ЄРАН отримувачем пального.
Коригування помилково зазначених реквізитів особи – отримувача пального або акцизного складу, на який фізично відвантажене (отримане) пальне в акцизній накладній, складеній у 2-х примірниках, може здійснюватись лише після реєстрації в ЄРАН 2-го примірника АН, в якій зазначено помилкові дані, вказаним у АН отримувачем пального.
ІІ. Розглянемо зразок заповненого РК форми «П», ідентифікатор форми J/F1203301 (Рис. 2 та Рис. 2.1).
Рис. 2
У верхній лівій частині РК робимо відповідна відмітку «Х», зазначивши особу, що реєструє перший примірник РК:
Зазначимо, що відповідна відмітка може бути внесена лише до одного із зазначених полів.
Також вказуються коди операцій для складання в 1-му примірнику та ознаку щодо умов оподаткування пального.
Про коди операцій для складання та ознаки умов оподаткування, читайте у матеріалі щодо реєстрації АН (на пальне) у M.E.Doc.
У верхній правій частині РК зазначається номер примірника із наявної кількості примірників такого РК (1 з 1 або 1,2 з 2).
Обов’язково! В РК зазначаються номер та дата АН, показники якої коригуються.
Рис. 2.1
В основній частині РК заповнюється лише один з розділів залежно від показника, який коригується.
Розділ І - заповнюється у разі, якщо платником помилково:
Для внесення змін до реквізитів суб’єкта господарювання – отримувача пального або акцизного складу, на який відвантажене (отримане) пальне (код виду коригування 1 та/або "2"), платник заповнює 1-й рядок РК, в якому:
При цьому зменшення обсягів має збігатися з обсягом реалізованого пального, зазначеного в АН (з урахуванням показників АН та РК до такої накладної, зареєстрованих в ЄРАН).
Для внесення змін до коду товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД платник податків заповнює РК, в якому:
Розділі ІІ РК заповнюється у разі, якщо в АН є помилки в серії або номері податкового векселя, виданого до отримання або ввезення пального на умовах, встановлених пунктами 229.2 – 229.8 ПКУ. При цьому в РК у відповідному полі лівої частини заносяться серія та номер податкового векселя, в яких допущено помилку і які зазначено в АН, що коригується, а в правій частині – правильні реквізити векселя.
Інфографіка щодо реалізації РК (на пальне) з 01.07.2019 р (Рис. 3).
Рис. 3
Про те, як створити та зареєструвати акцизну накладну, про заяву на реєстрацію платника акцизного податку та акцизних складів в оновленому розділі M.E.Doc читайте у розділі «Інформер» програми M.E.Doc та Блозі бухгалтера.