Реєстрація акцизних накладних (на пальне) у M.E.Doc

Нагадаємо нашим користувачам, що з 01.07.2019 р. набули чинності зміни, внесені до Податкового кодексу України (далі – ПКУ) Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів» від 23.11.2018 р. № 2628-VIII, що стосуються, зокрема, адміністрування акцизного податку.

З урахуванням вимог законодавства, запроваджуються нові форми акцизних накладних та розрахунків коригування, які розділено на 2 види - окремо для пального та для спирту етилового:

• для пального – Акцизна накладна форми «П» - ідентифікатор J/F1203201, Розрахунок коригування акцизної накладної форми «П» - J/F1203301;
• для спирту етилового – Акцизна накладна форми «С» - J/F1203401, Розрахунок коригування акцизної накладної форми «С» - J/F1203501.

В програмі M.E.Doc доопрацьовано Розділ Облік акцизного податку, призначений для роботи з акцизними документами (Рис. 1). Розділ дозволяє створювати, редагувати та зберігати акцизні документи, з метою їх реєстрації в ДФС, а також обмінюватися акцизними документами з контрагентами .

Розділ Облік акцизного податку розширено модулями:

І блок містить такі модулі:

• реєстр акцизних документів (пальне);
• реєстр ліцензій (пальне).

ІІ блок містить наступні модулі:

• реєстр акцизних документів (спирт етиловий);
• реєстр ліцензій (спирт, алкоголь, тютюн).

ІІІ блок містить модулі:

• довідники;
• господарські одиниці/акцизні склади.

Рис. 1

З 01.07.2019 р. передбачено поетапне запровадження системи електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (СЕАРП та СЕ), про це ми писали тут.

Детальніше про акцизні накладні (на пальне) (далі – АН) у програмі M.E.Doc розглянемо далі.

У модулі Реєстр акцизних документів (пальне) платники податків мають можливість створити АН (Рис. 2)

Рис. 2

Для створення АН можна скористатися кнопкою на панелі інструментів або вибрати Файл-Створити (Рис. 3).

Рис. 3

Пропонуємо розглянути зразок заповненої акцизної накладної форми «П», ідентифікатор форми J/F1203201 (Рис. 4 та Рис. 4.1).

Нагадаємо, що акцизна накладна форми "П" складається в день ввезення на митну територію України пального чи в день реалізації пального при кожній повній або частковій операції з реалізації пального. Крім того, АН може бути складена за щоденними підсумками операцій.

При втраті пального АН може бути складена не пізніше останнього дня звітного місяця на загальний обсяг втраченого пального протягом такого місяця за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД.

Рис. 4

При заповненні АН особливу увагу зверніть на ліву частину АН, у якій зазначаються: коди операцій для АН, яка складається в одному примірнику, умови оподаткування пального та напрями використання пального.

Коди операцій для АН, яка складається в одному примірнику:

• 1   власне споживання чи промислова переробка;
• 2 пальне, втрачене, зіпсоване, знищене (п. 214.7 ст. 214 та п. 216.3 ст. 216 ПКУ);
• 3 реалізація пального суб'єкту господарювання, який не є платником;
• 4 ввезення пального на митну територію України;
• 5 вивезення (експорт) пального за межі митної території України;
• 6 реалізація пального отримувачу, який не є суб'єктом господарювання.

Важливо! У разі якщо АН складається у двох примірниках, у відповідному полі зазначається цифра "0".

Умови оподаткування пального мають такі ознаки:

• 1 пальне, яке не підлягає оподаткуванню згідно з пп. 213.2.1 ПКУ;
• 2 пальне, звільнене від оподаткування акцизним податком згідно з п. 213.3 ПКУ;
• 3 на умовах, встановлених п. 229.8 ПКУ;
• 4 на умовах, встановлених п. 229.2 – 229.7 ПКУ;
• 5 залишки пального, які не обліковуються в СЕАРП (утворились станом до 01.07.2019 у суб’єктів господарювання, які до 01.07.2019 не є платниками акцизного податку з реалізації пального).

Для інших операцій, які не належать до операцій, віднесених до одного з кодів ознак умов оподаткування (1 – 5), у відповідному рядку зазначається цифра "0".

Напрями використання пального мають такі ознаки:

• 1 реалізація пального в споживчій тарі ємністю до 5-ти літрів (включно) виробником або особою, яка здійснила розлив пального у таку тару;
• 2 реалізація пального з акцизного складу до іншого акцизного складу з використанням акцизного складу пересувного у разі, якщо до реалізації пального такий інший акцизний склад уже відомий;
• 3 розподіл обсягу залишків пального станом на 01.07.2019 р. між акцизними складами/пересувними акцизними складами, де такі обсяги фактично знаходились.
• 4 реалізація пального з акцизного складу, який є місцем роздрібної торгівлі пальним, на яке отримано ліцензію на право роздрібної торгівлі пальним.

Для пального, з яким здійснюються операції, не віднесені до одного з кодів ознаки напряму використання (1 – 4), у відповідному рядку зазначається цифра "0".

У правій частині АН зазначається номер примірника із наявної кількості примірників такої накладної (1 з 1 або 1,2 з 2).

Рис. 4.1

Не забудьте перевірити заповнену АН за допомогою F4 або .

Інфографіка щодо реалізації АН (на пальне) з 01.07.2019 р. (Рис. 5).

Рис. 5

Враховуючи те, що до АН можуть вноситись коригування, необхідно буде створити розрахунок коригування, про що ми розповімо у наступному матеріалі.

Про те, як створити та зареєструвати акцизну накладну, про заяву на реєстрацію платника акцизного податку та акцизних складів в оновленому розділі M.E.Doc, читайте у програмі M.E.Doc розділі «Інформер» та Блозі бухгалтера.