Розрахунки з нерезидентами без участі банку: відповідальність

Відповідно до п. п. 28, 31 розд. ІV Положення про здійснення операцій із валютними цінностями, затвердженого постановою Правління НБУ від 02.01.2019 р. № 2, розрахунки між резидентами і нерезидентами за поточними торговельними операціями здійснюються виключно через банки, крім випадків, передбачених ч. четвертою ст. 59 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» від 23.02.2006 р. № 3480-IV.

Згідно з ч. першою ст. 14 Закону України «Про валюту і валютні операції»  від 21.06.2018 р. № 2473-VIII (далі – Закон № 2473) за порушення вимог валютного законодавства (крім порушення строків за операціями з експорту та імпорту товарів, відповідальність за яке встановлюється згідно з ст. 13 Закону № 2473), можуть бути застосовані, зокрема:

• до юросіб (крім уповноважених установ) – заходи впливу у вигляді штрафних санкцій;
• до фізосіб, посадових осіб уповноважених установ, посадових осіб юросіб – заходи впливу у вигляді штрафів, передбачених Кодексом України про адміністративні правопорушення (далі – КУпАП).

Відповідно до ч. четвертої ст. 14 Закону № 2473 ДПСУ має право адекватно вчиненому порушенню застосувати до юросіб (крім уповноважених установ) захід впливу у вигляді штрафних санкцій у розмірі до 100% суми операції, проведеної з порушенням валютного законодавства.

Згідно з ст. 162-1 КУпАП порушення порядку здійснення валютних операцій – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб юросіб (крім уповноважених установ), громадян – суб’єктів підприємницької діяльності від 1000 до 3000 нмдг (від 17000 до 51000 грн).

Отже, за здійснення розрахунків між резидентами та нерезидентами в межах торговельних операцій без участі банку до юросіб (крім уповноважених установ) застосовується захід впливу у вигляді штрафних санкцій у розмірі до 100% суми операції, проведеної з порушенням валютного законодавства.

Крім того, порушення порядку здійснення валютних операцій тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб юросіб (крім уповноважених установ), громадян – СПД від 1000 до 3000 нмдг (від 17000 до 51000 грн).

Відповідь розміщена на Інформаційно-довідковому ресурсі “ЗІР”, категорія 112.05.

Про відповідальність за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД читайте в Блозі бухгалтера, в Інформері програми M.E.Doc та на нашому Telegram-каналі.