вгору
26.09.2023
На своєму Телеграм-каналі Д. Гетманцев розмістив пам’ятку платнику ПДВ. В зазначеній пам'ятці наведено алгоритм дій платника у разі зупинення реєстрації ПН/РК та подання Таблиці даних платника податків.
У разі зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування (далі - ПН/РК), платник податку має право подати (протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов’язання, відображеного у такій ПН) повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по ПН/РК, реєстрацію яких зупинено в ЄРПН (ідентифікатор форми - J/F1312603).
Щодо подання повідомлення
До повідомлення в обов’язковому порядку додаються пояснення та копії сканованих документів у вигляді окремих додатків (форма - J/F1360102) у форматі PDF.
Важливо! Сканкопії повинні бути якісними та розмір кожного додатка не повинен перевищувати 2 Мб.
Документи, які необхідно надати для розблокування ПН:
Також в поясненні слід зазначити: основний вид діяльності платника податку, наявність основних засобів та трудових ресурсів для ведення господарської діяльності (ОЗ повинні бути відображені у ф. 20-ОПП);
Передбачається, що за результатами розгляду поданих письмових пояснень та копій документів комісія регіонального рівня упродовж 5 робочих днів:
Платник податку матиме право подати додаткові пояснення та копії документів на підтвердження інформації, зазначеної у ПН/РК, протягом 5 робочих днів з дня, наступного за днем отримання Повідомлення.
Додаткові письмові пояснення та копії документів платник податку подає до ДПС в електронній формі.
За результатами розгляду поданих додаткових пояснень та копій документів комісія регіонального рівня протягом 5 робочих днів, що настають за днем їх отримання, приймає рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації ПН/РК в ЄРПН.
Щодо подання Таблиці даних платника ПДВ
На упередження зупинення ПН/РК в ЄРПН, суб’єктам господарювання реального сектору економіки рекомендується подати «таблицю даних платника ПДВ» (форма - J/F1312303) платникам ПДВ, які здійснюють діяльність, пов’язану зокрема з:
Таблиця платника ПДВ повинна містити інформацію щодо специфіки діяльності платника ПДВ, зокрема про види економічної діяльності (КВЕД), коди товарів (УКТЗЕД), послуг (ДКПП), які придбаються та реалізуються.
Щодо особливості подання Таблиці даних платника ПДВ
До таблиці даних обов’язково надаються пояснення, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку.
В поясненні зазначається специфіка діяльності (суть господарської діяльності) та обґрунтування необхідності використання таблиці даних платника ПДВ; наймані працівники задіяні у господарській діяльності; наявність ліцензії/дозвільних документів/ допусків тощо, необхідних для здійснення діяльності (у разі необхідності); основні фонди/засоби, матеріальні активи, транспортні засоби, земельні угіддя тощо, які використовуються в діяльності на правах власності чи оренди.
Нагадаємо, 08.07.2023 р. набрала чинності Постанова КМУ від 02.06.2023 р. № 574, якою внесено зміни до Порядку № 1165 та передбачено механізм адміністративного оскарження рішень про внесення платника податку до переліку ризикових та неврахування таблиць даних.
Важливо:
Про те, які дії платника у разі неврахування таблиці даних платника податку, та як подати пояснення до Таблиця даних платника ПДВ, читайте у Блозі бухгалтера, в Інформері програми M.E.Doc та на нашому Telegram-каналі.