Нумерація в об’єднаному Розрахунку з різними типами: особливості

Нагадуємо нашим читачам, що Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (далі – Порядок), а також сум нарахованого єдиного внеску, та форма такого Податкового розрахунку (далі – Розрахунок) затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4, у редакції наказу Мінфіну від 15.12.2020 р. № 773.

У модулі Об’єднана звітність ПДФО та ЄСВ розділу Звітність програми M.E.Doc зручно створити Розрахунок (ідентифікатор форми J/F0500106), із додатками.

Заголовна частина Розрахунку містить інформацію щодо обраного платником типу Розрахунку, інформацію про податкового агента та платника ЄСВ, а також інформацію про додатки, що є невід’ємною частиною Розрахунку (п. 1 розд. ІІІ Порядку).

Так, у рядку 01 заголовної частини Розрахунку платником зазначається необхідний тип Розрахунку:

• рядок 011 «Звітний» – якщо Розрахунок подається за звітний (податковий) період перший раз. Розрахунок з типом «Звітний», який прийнятий контролюючим органом та пройшов всі контролі, у т. ч. під час завантаження до Реєстру страхувальників та до Реєстру застрахованих осіб, залишається чинним під час прийняття контролюючим органом наступного Розрахунку за такий звітний (податковий) період;
• рядок 012 «Звітний новий» – якщо Розрахунок подається наступним за звітний (податковий) період до закінчення граничного строку подання з даними про уточнення в сумах нарахованого ПДФО, військового збору, ЄСВ та/або реквізитах. Подається у разі виявлення помилок у сумах нарахованого ПДФО, військового збору, ЄСВ у Розрахунку та/або в сумах нарахованого ПДФО, військового збору, ЄСВ або реквізитах у рядках додатків до Розрахунку та містить виключно коригування даних на підставі інформації з попередньо поданих за такий звітний (податковий) період Розрахунків з типом «Звітний» або «Звітний новий», як передбачено порядком коригування даних Розрахунку (додатків);
• рядок 013 «Уточнюючий» – якщо Розрахунок подається після закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду з даними про уточнення в сумах нарахованого ПДФО, військового збору, ЄСВ та/або реквізитах. Подається у разі виявлення помилок у сумах нарахованого ПДФО, військового збору, ЄСВ у Розрахунку та/або в сумах нарахованого ПДФО, військового збору, ЄСВ або реквізитах у рядках додатків до Розрахунку та містить виключно коригування даних на підставі інформації з попередньо поданих за минулий звітний (податковий) період Розрахунків, як передбачено порядком коригування даних Розрахунку (додатків);
• рядок 014 «Довідковий» – якщо Розрахунок подається платником ЄСВ з типом «Звітний», у додатках якого наявна інформація щодо призначення пенсії застрахованим особам або матеріального забезпечення, страхових виплат.

У рядку 02 заголовної частини Розрахунку вказується звітний (податковий) період, за який подається Розрахунок з типом «Звітний» («Звітний новий»), або звітний (податковий) період, що уточнюється, для Розрахунку з типом «Уточнюючий», та обов’язково зазначається номер Розрахунку (у хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку), що подається за звітний (податковий) період.

Отже, нумерація Розрахунків здійснюється у хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку («Звітний», «Звітний новий», «Звітний» як «Довідковий», «Уточнюючий») в межах одного звітного (податкового) періоду (кварталу) та не продовжується в наступних.

Відповідь розміщена на Інформаційно-довідковому ресурсі «ЗІР», категорія 103.25.

Про те, як у додатку 4ДФ відобразити дохід, який було нараховано та виплачено ФОП в різних кварталах, та про виправлення помилок з ЄСВ до закінчення подання об’єднаного Розрахунку, читайте у Блозі бухгалтера, в Інформері програми M.E.Doc, а також на нашому Telegram-каналі.