Проєкт наказу Мінфіну щодо порядку обліку руху коштів на єдиному рахунку

Мінфін оприлюднив проєкт наказу «Про затвердження Порядку обліку руху коштів на єдиному рахунку для сплати податків і зборів, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (далі – проєкт Порядку).

Нагадаємо, що починаючи з 01.01.2021 р. запроваджується функціонування єдиного рахунку, який платник податків може за власним бажанням використовувати для сплати грошових зобов’язань, податкового боргу, ЄСВ та інших платежів, що визначені відповідним законодавством та контроль за справлянням яких покладено на ДПС.

Про прийняття Закону щодо запровадження єдиного рахунку ми писали у матеріалі.

Метою ведення обліку руху коштів на єдиному рахунку є забезпечення своєчасності та повноти перерахування коштів, сплачених на єдиний рахунок, на бюджетні рахунки для зарахування податків, зборів та інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на ДПС та на небюджетні рахунки органів ДПС, відкриті в Казначействі для зарахування ЄСВ.

Облік руху коштів на єдиному рахунку здійснюється в інформаційно-телекомунікаційній системі ДПС (далі – ІТС).

Інформаційний ресурс щодо ведення обліку руху коштів на єдиному рахунку складається з наступних процесів:

1. ведення єдиної картки платника (далі - ЄКП);
2. отримання, опрацювання та відображення в ІТС інформації Казначейства про рух коштів на єдиному рахунку;
3. формування повідомлень платникам про виявлені помилки чи розбіжності в реквізиті поля «Призначення платежу» розрахункового документа;
4. відображення в ІТС інформації, отриманої від платників через інформаційно-телекомунікаційну систему «Електронний кабінет» (далі – ЕК) про використання або про відмову від використання єдиного рахунку;
5. про уточнення реквізиту в полі «Призначення платежу» розрахункового документа, за яким сплачено кошти на єдиний рахунок, та визначення належності платежу відповідному одержувачу;
6. повернення коштів з єдиного рахунку платникам, яких не можна ідентифікувати та/або які не включені до реєстру платників, які використовують єдиний рахунок;
7. генерування онлайн-інформації про зарахування коштів на єдиний рахунок та офлайн-інформації про помилково та/або надміру сплачені грошові зобов’язання (зобов’язання з єдиного внеску) і пені, що надійшли на єдиний рахунок, за якими платник через ЕК уточнив належність платежу відповідному одержувачу та/або визначив напрям використання таких коштів;
8. формування контрольних ренкінгів платників за показниками, які підлягають сплаті на бюджетні/небюджетні рахунки;
9. формування реєстру платежів з єдиного рахунка в розрізі окремого платника у складі зведеного реєстру платежів з єдиного рахунку.

Наказ набере чинності з дня його офіційного опублікування та застосовується з 01.01.2021 р.

Про єдиний рахунок для сплати грошових зобов'язань та податкового боргу, який запрацює з 01.01.2021р., а також про зміни до Положення про рух коштів ЄСВ, читайте у Блозі бухгалтера, в Інформері програми M.E.Doc, а також на нашому Telegram-каналі.