Заповнюємо декларацію платника єдиного податку 3 групи - юрособи зі ставкою 2% у M.E.Doc

Нагадаємо нашим читачам, що тимчасово, з 01 квітня 2022 року до припинення або скасування воєнного стану на території України відсоткова ставка єдиного податку для платників єдиного податку 3 групи, які використовують особливості оподаткування, встановлені п. 9 підрозд. 8 розд. ХХ Податкового кодексу України (далі – ПКУ), встановлюється у розмірі 2% доходу.

Щоб перейти на таку пільгову ставку, потрібно подати заяву. Докладно про це - тут.

Податковий (звітний) період для платників єдиного податку 3 групи зі ставкою 2% дорівнює календарному місяцю.

Як ми вже повідомляли, форма декларації для єдинників зі ставкою 2% затверджена наказом Мінфіну від 26.04.2022 року № 124 – Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи на період дії воєнного, надзвичайного стану в Україні (далі – Декларація; ідентифікатор форми – J/F0103203).

У цій статті розглянемо особливості заповнення Декларації для юросіб.

Єдинники – юрособи зі ставкою 2% подають Декларацію (J0103203) щомісячно. Вперше така Декларація подається за квітень до 20 травня 2022 року.

Декларація має:

• Додаток 1 Розрахунок загального мінімального податкового зобов'язання за податковий (звітний) рік (J0132103);
• Додаток 2 Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (F0132203) – цей додаток юрособами не заповнююється. Його заповнюють лише ФОП.

У програмі M.E.Doc Декларація та Додаток знаходиться у розділі Звітність – Реєстр Звітів (рис. 1).

Рис. 1

Форма Декларації однакова як для юросіб, так і для ФОП. Отже, юрособі потрібно поставити позначку у відповідному віконці. Також ставимо позначку у віконці:

• Звітна – у разі подання Декларації за звітний місяць;
• Звітна нова – у разі подання Декларації повторно за звітний місяць, але до закінчення граничних строків подання;
• Уточнена – у разі Декларації повторно за звітний місяць після закінчення граничних строків подання (рис. 2).

Рис. 2

При заповненні Декларації за квітень потрібно заповнити лише розділ І Декларації (рис. 3), в якому показати:

• обсяг доходу за звітний місяць. Порядок визначення доходів та їх склад, який встановлено ст. 292 ПКУ, розповсюджується також і на платників єдиного податку 3 групи за ставкою 2% доходу.

• суму єдиного податку за ставкою 2% доходу (програма розрахує цю суму автоматично).

Рис.3

Інші розділи Декларації за квітень не заповнюються. Так:

• Розділ ІІ Декларації заповнюється лише за грудень звітного року платниками, які є власниками, користувачами земельних ділянок сільськогосподарського призначення. Також за грудень заповнюється Додаток 1. Увага! За 2022 та 2023 податкові (звітні) роки не нараховується та не сплачується загальне мінімальне податкове зобов’язання за земельні ділянки, що розташовані на територіях, на яких ведуться (велися) бойові дії, або на територіях, тимчасово окупованих.
• Розділ ІІІ Декларації заповнюється у разі уточнення показників ( при поданні уточнюючої Декларації).

Про особливості заповнення заяви читайте у Блозі бухгалтера, в Інформері M.E.Doc та на нашому Telegram-каналі.